Comparativo BRGAAP¹ e IFRS

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R$ milhões

Balanço Patrimonial

Ajustes e Reclassificações²

IFRS

BRGAAP

Ajustes e Reclassificações²

IFRS

30/jun/2017

31/dez/2016

Ativos Totais

1.448.335

(87.113)

1.361.222

1.427.084

(73.843)

1.353.241

Disponibilidades, Compulsórios, Aplic. Dep. Interfinanceiros e no Mercado Aberto, Ativos Financeiros e Derivativos³

789.288

(15.630)

773.658

767.222

(16.395)

750.827

Operações de Crédito

479.875

(5)

479.870

491.225

(859)

490.366

(-) Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa⁴

(35.533)

7.872

(27.661)

(35.986)

9.014

(26.972)

Outros Ativos Financeiros⁵  

114.166

(61.500)

52.666

106.458

(52.541)

53.917

Ativos Fiscais⁶

60.602

(18.076)

42.525

61.210

(16.936)

44.274

Investimentos em Associadas e Entidades Controladas em Conjunto, Ágio, Imobilizado, Ativos Intangíveis, Bens Destinados a Venda e Outros Ativos

39.938

227

40.164

36.954

3.875

40.829

Passivos Circulante e Exigível a Longo Prazo

1.318.152

(95.422)

1.222.730

1.299.869

(81.442)

1.218.427

Depósitos

352.327

-

352.327

329.414

-

329.414

Captações no Mercado Aberto³  

339.123

(17.201)

321.922

366.038

(16.874)

349.164

Passivos Fin. Mantidos para Negociação, Derivativos, Recursos de Mercados Interbancários e Institucionais

255.777

478

256.255

257.167

(228)

256.939

Outros Passivos Financeiros⁵ 

124.486

(60.755)

63.731

123.604

(51.772)

71.832

Reservas de Seguros, Previdência Privada e Capitalização

169.747

337

170.084

156.656

567

157.223

Provisões e Outros Passivos

59.232

(5.738)

53.494

49.320

(1.301)

48.019

Obrigações Fiscais⁶

17.460

(12.543)

4.917

17.670

(11.834)

5.836

Total do Patrimônio Líquido

130.183

8.309

138.492

127.215

7.599

134.814

Participação dos Acionistas não Controladores

11.804

745

12.548

11.625

607

12.232

Total do Patrimônio Líquido dos Acionistas Controladores⁷

118.379

7.564

125.944

115.590

6.992

122.582

¹ O BRGAAP representa as práticas contábeis vigentes no Brasil para as instituições financeiras, conforme regulamentação do Banco Central do Brasil;
² Decorrentes de reclassificações de ativos e passivos e demais efeitos da adoção das normas do IFRS;
³ Decorrente da eliminação de operações entre a controladora e os fundos exclusivos (principalmente fundos PGBL e VGBL), que são consolidados com base nas normas do IFRS;
⁴ Aplicação do critério de cálculo da Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa conforme modelo definido no IFRS;
⁵ Diferença na contabilização, principalmente da carteira de câmbio, que passou a ser tratada como efeito líquido entre Ativos e Passivos;
⁶ Diferença na contabilização, principalmente dos impostos diferidos, que passaram a ser tratados como efeito líquido entre Ativos e Passivos em cada uma das empresas consolidadas;
⁷ Conciliação do Patrimônio Líquido dos Acionistas Controladores demonstrada na próxima tabela.

Conciliação

R$ milhões

Ajustes

Patrimônio Líquido

Resultado

30/jun/2017

2ºT/17

1ºT/17

2ºT/16

1S17

1S16

BRGAAP - valores atribuíveis aos acionistas controladores

118.379

6.014

6.052

5.518

12.066

10.702

     (a) Provisão para créditos de liquidação duvidosa

5.622

71

(149)

470

(78)

1.061

     (b) Ajuste a mercado de ações e cotas

209

-

-

-

-

-

     (c) Aquisição de Participação na Porto Seguro Itaú Unibanco Participações S.A.

454

(3)

(4)

(3)

(7)

(7)

     (d) Taxa efetiva de juros

(76)

1

-

8

1

20

     (e) Operações de Arrendamento Mercantil Financeiro

659

(34)

(24)

38

(58)

86

     (f) Outros ajustes

697

320

126

(32)

446

(152)

IFRS - valores atribuíveis aos acionistas controladores

125.944

6.369

6.001

5.999

12.370

11.710

     IFRS - participação dos acionistas não controladores

12.548

423

(123)

323

300

310

IFRS - valores atribuíveis aos acionistas controladores e não controladores

138.492

6.792

5.878

6.322

12.670

12.020

(a) No IFRS (IAS 39), as Provisões para Créditos de Liquidação Duvidosa devem ser constituídas quando constatada evidência objetiva de que operações de crédito estejam em situação de perda por redução do seu valor recuperável (Perda Incorrida). No BRGAAP, é utilizado o conceito de Perda Esperada⁸.
(b) No IFRS (IAS 39 e 32), as ações e cotas classificadas como investimento permanente foram mensuradas a valor justo e seus ganhos e perdas registradas diretamente no Patrimônio Líquido, não transitando pelo resultado do período.
(c) No IFRS, foi reconhecido o efeito da contabilização a valor justo da aquisição de participação na Porto Seguro Itaú Unibanco Participações S.A.
(d) No IFRS (IAS 39) os ativos e passivos financeiros mensurados ao custo amortizado foram reconhecidos pelo método da taxa efetiva de juros, que consiste em apropriar as receitas e os custos diretamente atribuíveis à sua aquisição, emissão ou alienação pelo prazo da operação. No BRGAAP, o reconhecimento das despesas e das receitas de tarifa ocorre no momento da contratação destas operações.
(e) No IFRS (IAS 17) as operações de arrendamento mercantil financeiro são registradas no ativo imobilizado em contrapartida a Outros Passivos Financeiros. No BRGAAP, a partir de 30 de Setembro de 2015, as contraprestações dessas operações passaram a ser registradas no resultado de acordo com a Resolução CMN nº 3.617/08.
(f) A composição dos Outros Ajustes se dá, principalmente, pela diferença na elegibilidade de operações de Hedge de Fluxo de Caixa para fins de IFRS e pela reversão das Amortizações dos Ágios do BRGAAP.

⁸ Maiores detalhes nas Demonstrações Contábeis Completas do primeiro semestre de 2017.

R$ milhões

Resultado Recorrente

2ºT/17

1ºT/17

1S17

1S16

BRGAAP

IFRS

Variação

BRGAAP

IFRS

Variação

BRGAAP

IFRS

Variação

BRGAAP

IFRS

Variação

Resultado - atribuível aos acionistas controladores

6.014

6.369

355

6.052

6.001

(51)

12.066

12.370

304

10.702

11.710

1.008

Exclusão dos eventos não recorrentes

155

31

(123)

123

(11)

(134)

278

20

(258)

107

59

(48)

     Amortização de Ágios

123

-

(123)

125

-

(125)

248

-

(248)

188

-

(188)

     Teste de Adequação de Passivo - TAP

-

-

-

-

-

-

-

-

-

(140)

-

140

     Provisões para Contingências

55

55

-

18

18

-

73

73

-

63

63

-

          Ações Cíveis - Planos Econômicos

22

22

-

18

18

-

40

40

-

56

56

-

          Fiscais e Previdenciárias

33

33

-

-

-

-

33

33

-

6

6

-

     Redução ao Valor Recuperável

7

7

-

-

-

-

7

7

-

9

9

-

     Programa de Pagamento ou Parcelamento de Tributos

-

-

-

-

-

-

-

-

-

(12)

(12)

-

     Outros

(31)

(31)

-

(20)

(29)

(10)

(51)

(60)

(10)

-

-

-

Resultado Recorrente - atribuível aos acionistas controladores

6.169

6.400

231

6.176

5.990

(186)

12.345

12.391

46

10.809

11.769

960